変額年金保険の特徴の裏事情

変額年金保険とは、所得税、住民税の物的控除のことを指し、一般的には所得金額から控除されるものです。
年金天引きでの変額年金保険を受けることが義務付けられたので、後に口座振替での納付が認めるよう改正されました。
また、国民年金の保険料や、国民年金基金の掛金については、変額年金保険のために、支払った証明書類の添付が必要です。

変額年金保険は、納付書や口座振替で保険料を支払った人は、社会保険料を負担した者が控除対象となります。
こうしてみていくと、必ずしも自己の社会保険料だけが、変額年金保険の対象となるわけではありません。
保険料を主人が実際に支払っている場合は、変額年金保険は、主人の方で控除されるべきものです。
同一生計であっても、法律上の親族関係がない者が保険料を支払っても変額年金保険の対象にはなりません。

変額年金保険は、会社員の場合、勤務先で給料から天引きするので、控除の手続きは必要ありません。
給与、年金からの天引きがあった場合は、その支払いを受ける者だけが変額年金保険対象となります。
納税者本人や、本人と生計を同じくする配偶者が変額年金保険の対象となり、その他の親族の社会保険料を支払ったときにも控除されます。
本人又は本人と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った人に変額年金保険は適用されます。
同一家計の場合で納付書で社会保険料を納める場合、変額年金保険としては、一番所得が高い者が税務上有利になります。